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RMF2023- REGLA 2.7.1.34. ACEPTACIÓN DEL RECEPTOR PARA LA CANCELACIÓN DEL CFDI. Cuando el emisor de un CFDI requiera cancelarlo, podrá solicitar la cancelación a través del Portal del SAT. El receptor del CFDI recibirá un mensaje a través del buzón tributario indicándole que tiene una solicitud de cancelación de un CFDI, por lo que deberá manifestar a través del Portal del SAT, a más tardar dentro de los tres días siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud de cancelación de CFDI, la aceptación o negación de la cancelación del CFDI. El SAT considerará que el receptor acepta la cancelación del CFDI si transcurrido el plazo a que se refiere el párrafo anterior, no realiza manifestación alguna. Cuando se cancele un CFDI que tiene relacionados otros CFDI, estos deberán cancelarse previamente. En el supuesto de que se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en esta regla, pero la operación subsista emitirá un nuevo CFDI que estará relacionado con el cancelado...

Los contribuyentes están obligados a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) por los actos o actividades realizadas, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen. En los casos que no se cuente con el RFC del receptor o que no se solicita un CFDI, a estas operaciones se conocen como “celebradas con el público en general”, y en la regla 2.7.1.21 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2022 se establece una facilidad para elaborar un CFDI global. Este CFDI deberá remitirse al SAT dentro de las 72 horas siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral. A partir del 1 de abril de 2023 la única versión válida será la 4.0, por lo cual hacemos mención de algunos puntos distintivos en el llenado de la factura global: ۰ RFC.- Se debe registrar el valor “XAXX010101000” conforme a la regla 2.7.1.23. de la RMF. ۰ Uso CFDI.- Se debe registrar la clave “S01” (Sin efectos...

Entra en vigor el decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Reglamento de la Ley General para el Control del Tabaco. El 13 de enero del 2023 el Diario Ofcial de la Federación publicó un acuerdo por el que se dan a conocer los requisitos y características con las que deberá contar la lista textual y escrita de los productos de tabaco para su comercialización en los puntos de venta. Lo anterior en concordancia con la entrada en vigor el pasado domingo 15 de enero del presente año del nuevo reglamento de la Ley General para el Control del Tabaco, el cual fue publicado el 16 de diciembre del 2022. La modifcación establece los siguientes puntos importantes:٠ Se prohíbe la exhibición directa o indirecta de los productos elaborados con tabaco en los puntos de venta. ٠ Se amplía la protección a niñas, niños y adolescentes contra la exposición al humo de tabaco y emisiones.٠ Se eliminarán las áreas para...

En relación con los pagos por el uso o goce temporal de casas habitación, el artículo 28 F- XIII de la LISR hace la referencia al reglamento de ésta misma ley, donde se establecen los requisitos a cumplir a fin de que estas erogaciones puedan ser deducibles para los contribuyentes. Es importante considerar que los pagos por concepto de arrendamiento de casas habitación con fines de recreación en ningún caso serán deducibles. Requisitos: a) Se deberá presentar un aviso ante la autoridad fiscal correspondiente, donde manifesten bajo protesta de decir verdad, que la información presentada es cierta y refeja los hechos, actos y operaciones que realiza el contribuyente. b) Asimismo, la regla 3.3.1.34 señala que además el contribuyente debe de comprobar que se utilizan por necesidades especiales de la actividad, en términos de la ficha de trámite 72/ISR ''Aviso para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en comedores, aviones y embarcaciones'', contenida en el Anexo 1-A. Una vez...

Debido a los cambios de los artículos 76 y 78 de la LFT, en los cuales se aumentó los días de vacaciones a partir de 2023, el cual propone ampliar de 6 a 12 días las vacaciones al cumplir un trabajador un año de laborales. El factor de integración mínimo será de 1.0493 a partir de 2023, al modificar a 12 los días de vacaciones en el primer año. Este factor de integración reemplaza al que anteriormente consideraba 6 días de vacaciones en el primer año y que era del 1.0452. Con dicho cambio, los días de vacaciones y factor de integración quedarían de la siguiente manera. Es necesario tener en cuenta los elementos que sirven para determinar el factor de integración: ٠Años laborados: tiempo que lleva laborando en la empresa. ٠Salario diario: salario diario que recibe un trabajador por parte del patrón, más todas las prestaciones de ley que se encuentren en el recibo de nómina. ٠Días de aguinaldo: La Ley Federal del Trabajo establece en...

Si no tienes un contador encargado de tus obligaciones fiscales es posible que no estés seguro de si tienes alguna deuda ante el SAT, así que puedes solicitar una opinión de cumplimiento. Para generarla debes contar con tu firma electrónica vigente y visitar la página www.sat.gob.mx en el menú “otros trámites y servicios” y buscar la opción “obtén tu opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales”. Ingresa con tu firma electrónica y da clic en el botón “consultar”. En el documento que se descarga podrás ver si la opinión es negativa o positiva, así como las obligaciones que tienes pendientes. Este documento te servirá como una guía para conocer tu situación, sin embargo no podrás ver si tus declaraciones fueron presentadas a tiempo y forma o si se presentaron correctamente. Así que lo mejor es que contactes a un experto que pueda orientarte y te ayude a estar al corriente con el SAT para así evitar multas.   Si necesitas asesoría fiscal o estás buscando contadores de...

Se requiere más información De acuerdo con la información dada a conocer por el SAT en relación al aplicativo de la declaración anual 2022, el formato para la presentación de la Declaración Anual 2022 para Personas Morales del Régimen General ha cambiado, y es que ahora se deberá registrar más información y además se adicionaron 2 nuevos apartados: 1. Flujo de efectivo2. Cambios en el Capital Contable Activo Solicitando información comparativa del ejercicio 2021 y 2022 e información de las subcuentas de Activo, Pasivo y Capital. Estado de Resultados Asimismo en los rubros del estado de resultados se deberán capturar los importes que se tenían en las subcuentas comparativo ejercicio 2021 contra 2022.  Flujo de efectivo En el estado de fujo de efectivo, solicita el método utilizado, ya sea directo o indirecto. Asimismo el estado de fujo de efectivo solicitará dato de subcuentas y comparativas del ejercicio 2021 y 2022. Cambios en el capital contable En este rubro también se señalarán las subcuentas de las cuentas, solicitando comparativa del ejercicio 2021...

Una de las deducciones personales para las personas físicas, son las colegiaturas de los ascendientes, descendientes, cónyuge, o de la misma persona física, por lo que se deben de revisar los requisitos necesarios para su deducción, a fin de saber si se pueden considerar en la declaración anual correspondiente al ejercicio 2022 que se presentará a más tardar en el mes de abril de 2023. Esta deducción se establece a través de un Decreto como estímulo, por lo que no entra en el monto establecido como límite de las deducciones personales señaladas en el artículo 151 de la LISR. ‌ Límite de la deducción anual: ٠ Preescolar: $14,200 ٠ Primaria: $12,900 ٠ Secundaria: $19,900 ٠ Profesional técnico: $17,100 ٠ Bachillerato o su equivalente: $24,500 ‌ No se deben considerar, las erogaciones efectuadas por concepto de inscripciones, cuotas de mantenimiento, material educativo, transportación escolar, materias o cursos adicionales, uniformes o exámenes de cualquier índole. ‌ Beneficiarios: Los gastos deben de ser: ٠ Para si mismo ٠ Para su cónyuge o persona con quien viva en...

A las Personas Morales se les obliga a efectuar la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR), aunque esta no se plasme en el CFDI de tipo ingreso de los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Es importante evitar la no retención del ISR al RESICO, ya que el incumplimiento conlleva el pago de dicha retención por parte de la Persona Moral con actualizaciones y recargos. Existen diversas obligaciones para las personas morales de retener el ISR y uno de los problemas que han surgido en el transcurso de este año es respecto a las compras hechas a las personas físicas del RESICO, ya que en algunos casos la retención no está expresamente en el CFDI de tipo ingreso que emiten, esta situación no exime a la persona moral de efectuar la retención. El artículo 113-J de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece la obligación para las personas morales de retener el 1.25% de ISR a las personas físicas del...

Desde hace años y en fecha reciente siguen apareciendo publicaciones de particulares en las cuales se menciona que el SAT está cobrando impuesto por los depósitos en efectivo que se realicen a las cuentas bancarias, y en varias ocasiones el SAT alerta a los contribuyentes de que es falso lo que mencionan dichas publicaciones. Por lo que nuevamente en fecha 17 de agosto el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó un comunicado donde se informa que “es falso que el SAT cobre impuestos por depósitos en efectivo realizados en instituciones bancarias”. En dicho comunicado también se afrma que todos aquellos depósitos que se realicen de padres a hijos, pagos por ventas de catálogo, tandas o préstamos personales “no se les vigila, ni cobra algún tipo de impuesto”. Durante los ejercicios de 2008 al 2013 estuvo vigente la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, la cual fue abrogada a partir de 2014, y aunque a partir de dicha fecha los depósitos...

El 1° de enero del 2022 entró en vigor una nueva obligación en materia fiscal relacionada con la figura del beneficiario controlador.   El fundamento de esta nueva regulación se encuentra establecido en los artículos 32-B Ter a 32-B Quinquies, del Código Fiscal de la Federación (CFF), la cual establece la obligación de identificar al beneficiario controlador de personas morales, fideicomisos y otras figuras jurídicas, así como obtener diversa información de éste que el SAT podrá requerir como parte de su contabilidad.   Es necesario señalar lo que es un beneficiario controlador tal y como lo indica el numeral 3, fracción III de las Reglas de Carácter General de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), “beneficiario controlador se refiere a la persona o grupo de personas que por medio de otra o cualquier acto obtiene beneficio derivado de estos y es quien, en última instancia, ejerce los derechos de uso, goce, disfrute, aprovechamiento o...

La actividad más importante de una empresa son las ventas, en primer lugar, porque es uno de los objetivos al momento de constituirlas y en segundo porque esto le resulta en flujo de efectivo para asegurar su operación. Por tal motivo y en línea con las leyes fiscales, las facturas electrónicas, que amparan las ventas, son necesarias para llevar a cabo los objetivos antes mencionados. Para la elaboración de estas facturas es indispensable contar con el certificado de sello digital, el cual sirve para firmarlas y sin ella es imposible entregarle facturas al cliente y dado que para éste último le es requisito para deducir sus gastos, las ventas de una empresa se verían gravemente interrumpidas. Por esa razón es necesario conocer cuáles son las razones por las que el fisco puede suspender los certificados de sellos digitales, para evitar caer en ellas. Al pie del artículo 17H Bis del CFF las autoridades fiscales podrán restringir temporalmente el uso de los mismos...

El CFDI 4.0 constituye la única modalidad aceptada por la autoridad fiscal a partir del 1 de mayo de 2022, fecha que marca el inicio de su emisión obligatoria tras el término del plazo de prueba (emisión opcional) iniciado el 1 de enero de ese mismo año.  Los cambios más importantes que se implementan en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) se resumen en:  ٠ Se especificarán el nombre y el domicilio fiscal del emisor y del receptor de la factura. ٠ Indicará si las operaciones amparadas son objeto de impuestos indirectos.  ٠ Llevará nuevos apartados para informar sobre operaciones con el público en general y las realizadas a cuenta de terceras personas.  ٠ Podrán identificarse las operaciones donde haya una exportación de mercancías.  ٠ Ahora podrán cancelarse las facturas, siempre que se señale la razón de ello y se haga dentro del plazo fijado.  El Complemento para recepción de pagos, es decir aquél que debe expedirse junto con el CFDI cuando se reciben pagos en...

¿Qué son los dividendos? El dividendo es el derecho que tienen los accionistas de recibir las ganancias que hubiese percibido la sociedad, derivadas de las actividades y operaciones realizadas en un ejercicio fiscal, por lo que su pago es anual. ¿Cuándo deben de pagarse? Se pagan tras la celebración de la asamblea, es entonces cuando las empresas pueden realizar esta acción. Para determinar su distribución, la sociedad deberá observar lo siguiente: ٠ Aprobar el balance y estados fnancieros a través de una asamblea general ordinaria de accionistas, en donde se determine que la sociedad obtuvo una ganancia en el ejercicio fscal anterior, según los artículos 19 y 181, fracción I de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) ٠ Cubrir las pérdidas, en caso de que estas existieran (art. 18, LGSM)٠ Restituir o absorber las pérdidas sufridas de ejercicios anteriores, si las hubo (art. 19, LGSM) ٠ Destinar a la reserva legal el 5 % de las ganancias –utilidades– generadas, salvo en el caso de las...